定了！社保缴费基数将调整+本季小规模有新优惠

2022年1月主要申报税种（具体以税种认定及当地规定为准）

增值税（小规模、一般纳税人）、个人所得税（工资薪金、生产经营所得）、企业所得税、环保税、消费税、印花税、房产税、城镇土地使用税、工会经费（工会筹备金）、城建附加税

02   新规

2022年1月1日至12月31日，全省职工基本养老保险缴费工资基数下限按4250元执行，上限按21821元执行。

2022年基本养老保险每月缴费比2021年增加108元（其中单位增加72元，个人增加36元）

政策文件：《省人力资源社会保障厅 省财政厅 省医疗保障局 省税务局关于发布2022年度社会保险有关基数的通知》（苏人社发〔2021〕113号）

● 苏州市职工基本医疗、生育、失业、工伤保险缴费工资基数下限调为4250元

2022年1月1日至12月31日，全市职工基本医疗保险、生育、失业、工伤保险缴费工资基数下限调为4250元，缴费工资基数上限暂按21821元执行。

政策文件：《苏州市医疗保障局 苏州市人力资源和社会保障局 苏州市财政局 国家税务总局苏州市税务局关于发布2022年度医疗、生育、失业、工伤保险有关基数的通知》（苏医保待医〔2021〕19号）

● 自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金计算方式有变

只能并入到综合所得计算缴纳个税，不能单独计算纳税。

● 自2022年1月1日起，外籍个人免税优惠政策有变

不再享受住房补贴、语言训练费、子女教育费津补贴免税优惠政策，应按规定享受专项附加扣除。

政策文件：《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）

● 制造业中小微企业延缓缴纳2021年第四季度部分税费

缓缴税费：企业所得税、个人所得税(代扣代缴除外)、国内增值税、国内消费税及附征的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，不包括向税务机关申请代开发票时缴纳的税费。

缓缴时间：2021年12月(按月缴纳)或者第四季度(按季缴纳)的以上税费，到2022年4月申报期内申报缴纳2022年3月相关税费时一并缴纳。

文件依据：《国家税务总局 财政部关于制造业中小微企业延缓缴纳2021年第四季度部分税费有关事项的公告》）（国家税务总局公告2021年第30号）

● 增值税

一、小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元，下同)的，免征增值税。

政策文件：《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2021年第5号）

二、截止到2021年12月31日，增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

政策文件：《财政部 税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第7号）

● 企业所得税、生产经营所得

对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，在《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）第二条规定的优惠政策基础上，再减半征收企业所得税。

对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。

政策文件：《财政部 税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第12号）

04   抄报税

● 抄报税流程

注意：每月一定要先打开开票软件，再申报增值税，否则会导致清卡失败！

● 金税盘抄报税操作

1）上报汇总

开票软件电脑联网稳定且软件中服务器地址和端口号正确的情况下，一般在征期范围内15号之前初次进入开票系统，开票软件会自动上报汇总。如果系统提示“汇总报送已成功！”点击“确认”，说明抄税成功，如下图所示：

如未提示“汇总报送已成功！”界面，需点击“汇总处理--汇总上传”进行抄税。

抄税成功后退出开票软件会提示“系统检测到金税设备中有报税资料，请您及时进行报税”，直接点“确认”即可。

2）电子税务局报税（季度报税的小规模纳税人本月无需此操作）

登录到各地的电子税务局申报增值税。

3）清卡

需在征期范围内操作，一般为15号之前。

登录开票软件，系统自动提示“金税设备已经完成清卡操作”。

如未提示“金税设备已经完成清卡操作”界面，需点击“汇总处理--远程清卡”。

4）确认成功

点击【汇总处理】-【金税设备状态查询】，选择开具的票种依次查看。

如果锁死日期变为2022年02月23日左右，汇总报税资料为“无”证明清卡成功。

● 税务Ukey抄报税操作

1）上报汇总

开票电脑联网稳定且软件中服务器地址和端口号正确的情况下，登录开票软件会自动上报汇总。若未抄报成功，可手工抄报。

点击：【数据管理】-【数据管理首页】-【汇总上传】-【上报汇总】。

2）电子税务局报税

登录到各地的电子税务局申报增值税。

3）反写监控

点击：【数据管理】-【汇总上传】-【反写监控】。

4）确认成功

操作流程：【系统设置】-【税务UKey设置】-【税务UKey状态信息】。如果开票截止日期到2月23日，则证明成功。

也可在【数据管理】-【汇总上传】-【上报汇总】页面查看开票截止时间。

● 税控盘抄报税操作

1）上报汇总

开票电脑联网稳定且软件中服务器地址和端口号正确的情况下，登录开票软件会自动上报汇总。若未抄报成功，可手工抄报。

操作流程：点击【数据管理】-【汇总上传】-【上报汇总】。

2）电子税务局报税

登录到各地的电子税务局申报增值税。

3）反写监控

申报完成后，再次打开开票软件，会自动反写。如果没有自动反写，需手动操作。

操作流程：点击【数据管理】-【汇总上传】-【反写监控】

4）确认成功

操作流程：重新打开汇总上传界面，查看各发票类型开票截止时间是否更新到下月（2月23日左右），若更新，说明操作成功。